結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)紅利加速釋放
國家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,結(jié)構(gòu)今年1月份至8月份,性減支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的稅降速釋主要政策減稅降費(fèi)及退稅超1.8萬億元。今年以來,費(fèi)紅放稅務(wù)部門持續(xù)深化“政策找人”,利加分時點(diǎn)、結(jié)構(gòu)有重點(diǎn)地開展政策精準(zhǔn)推送3.6億戶(人)次,性減推送各類稅費(fèi)優(yōu)惠政策信息5.4億條。稅降速釋結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)紅利正加速釋放,費(fèi)紅放為推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、利加培育新質(zhì)生產(chǎn)力提供強(qiáng)有力支持。結(jié)構(gòu)
全環(huán)節(jié)助力創(chuàng)新
根據(jù)今年上半年結(jié)束的性減2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù),全國共有62.9萬戶企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除,稅降速釋金額達(dá)3.45萬億元。費(fèi)紅放“近年來國家陸續(xù)出臺了一系列支持科技創(chuàng)新的利加稅收優(yōu)惠政策,比如企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。其中,研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策優(yōu)惠范圍廣、力度大、含金量高,較好促進(jìn)了企業(yè)創(chuàng)新主體作用的有效發(fā)揮?!眹叶悇?wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運(yùn)表示。
如何理解研發(fā)費(fèi)用加計扣除?黃運(yùn)舉例道,比如,一家企業(yè)開展研發(fā)活動,如果發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用100萬元,而且適用按100%加計扣除的政策,那么這個企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,就可以在稅前扣除200萬元研發(fā)成本。通俗地講,也就是花1元錢支出可以扣2元錢成本。這樣一來,企業(yè)的應(yīng)納稅所得額就大大減少,應(yīng)納稅額也會相應(yīng)減少。企業(yè)再把省下來的錢繼續(xù)投入研發(fā)中,就會形成促進(jìn)創(chuàng)新的良性循環(huán)。
近年來,我國連續(xù)提高研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例,并多次提前政策享受時點(diǎn)。從2017年開始,分行業(yè)分批次將研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例從50%提高至75%,隨后又從75%提高至100%,并將集成電路、工業(yè)母機(jī)等重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高至120%。同時,從最初只能在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時享受加計扣除,到每年10月份預(yù)繳申報時也可以享受,再到又新增7月預(yù)繳申報期作為政策享受時點(diǎn),使企業(yè)能夠盡早獲得政策紅利。
據(jù)統(tǒng)計,2023年,40.5萬戶高新技術(shù)企業(yè)享受加計扣除,金額為2.83萬億元,同比增長15.1%,戶均加計扣除金額是非高新技術(shù)企業(yè)的2.5倍。2023年,民營企業(yè)享受加計扣除金額為2.59萬億元,同比增長12.5%,占全部企業(yè)加計扣除金額的75%。
為推動稅費(fèi)優(yōu)惠應(yīng)享盡享,今年3月,財政部、科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫的《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》對外發(fā)布。該指引按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié),從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗(yàn)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進(jìn)行分類,詳細(xì)列明每項(xiàng)優(yōu)惠政策的享受主體、申請條件、申報方式等內(nèi)容。
“稅收優(yōu)惠政策與各項(xiàng)稅務(wù)舉措是推動科技創(chuàng)新、助力新質(zhì)生產(chǎn)力加速形成的重要動力。目前,我國的稅收優(yōu)惠政策已全面滲透于研發(fā)投入、研發(fā)實(shí)施、研發(fā)成果轉(zhuǎn)化等科技創(chuàng)新全流程,對降低各環(huán)節(jié)研發(fā)成本、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力給予了連貫性支持?!北本﹪視媽W(xué)院副院長李旭紅表示,系列支持科技創(chuàng)新的稅費(fèi)優(yōu)惠聚焦企業(yè)這一微觀主體,予以企業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型、升級全生命周期支持。
加力支持制造業(yè)
增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,1月份至8月份,我國制造業(yè)銷售收入占全部銷售收入比重為29.7%,較上年同期提高0.8個百分點(diǎn);我國高端裝備制造業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)銷售收入占制造業(yè)銷售收入比重分別為16.5%和15.6%,較上年同期分別提高0.5個和0.6個百分點(diǎn)。
智能化、綠色化發(fā)展步伐加快。數(shù)據(jù)顯示,1月份至8月份,我國制造業(yè)采購數(shù)字技術(shù)金額同比增長10.7%,帶動智能設(shè)備制造業(yè)銷售收入同比增長11.5%;規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)采購節(jié)能環(huán)保服務(wù)同比增長19.1%,反映出企業(yè)節(jié)能治污力度加大。
制造業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級的背后,離不開稅費(fèi)優(yōu)惠政策的有力支持。在減輕制造業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面,2018年—2023年,全國制造業(yè)累計新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超4萬億元,占全部稅費(fèi)優(yōu)惠的比重超三成,在各行業(yè)中獲益最多。同時,一系列促進(jìn)科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保的稅費(fèi)支持政策,推動制造業(yè)企業(yè)朝著高端化、智能化和綠色化方向轉(zhuǎn)型升級。以研發(fā)費(fèi)用加計扣除為例,2023年,33.3萬戶制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除金額2.03萬億元,享受政策戶數(shù)和加計扣除金額占比均超過一半,分別達(dá)52.9%、58.8%。
今年4月,財政部、國家稅務(wù)總局編寫的《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》發(fā)布?!吨敢钒▽m?xiàng)類、普惠性和區(qū)域性政策共31項(xiàng),每項(xiàng)政策詳細(xì)列明享受主體、享受內(nèi)容、享受時間、享受條件、申報時點(diǎn)、辦理材料、享受方式、政策依據(jù)、政策案例9方面內(nèi)容,推動政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)經(jīng)營主體。
“制造業(yè)鏈條長、覆蓋廣,系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)有效落實(shí)不僅能切實(shí)為企業(yè)減負(fù)增力,還能進(jìn)一步為整個上下游產(chǎn)業(yè)鏈注入發(fā)展動力。相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策重點(diǎn)支持制造業(yè)向高端化、智能化、綠色化發(fā)展,通過稅費(fèi)杠桿的調(diào)節(jié)引導(dǎo),有效推動制造業(yè)轉(zhuǎn)型步伐提速?!敝袊斦茖W(xué)研究院研究員王澤彩表示。
“制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。支持制造業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策可以促進(jìn)制造業(yè)緩解經(jīng)營壓力、增強(qiáng)創(chuàng)新動力、激活發(fā)展?jié)摿?。下一步,我們將把支持制造業(yè)發(fā)展擺在更加突出的位置,推動政策落實(shí)更給力、企業(yè)享受更有感,更好助力制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?!眹叶悇?wù)總局政策法規(guī)司司長戴詩友表示。
增強(qiáng)企業(yè)獲得感
今年以來,稅務(wù)部門持續(xù)深化稅收領(lǐng)域改革,連續(xù)第11年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,集成推出系列惠民利企服務(wù)舉措,通過簡化辦理流程、推動業(yè)務(wù)集成及數(shù)據(jù)共享,全方位增強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人獲得感。
今年,統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)全國上線,辦稅時長比過去減少20%,辦稅繳費(fèi)更加便捷。同時,實(shí)行“數(shù)據(jù)歸集+智能預(yù)填”“稅種聯(lián)動+要素補(bǔ)報”申報方式,實(shí)現(xiàn)多數(shù)納稅人僅需一鍵確認(rèn)或補(bǔ)正少量信息即可完成申報。通過穩(wěn)步推廣全面數(shù)字化的電子發(fā)票,納稅人用票便利度進(jìn)一步提升。
“在新電子稅務(wù)局中打造多個綜合辦稅繳費(fèi)場景,將涉及多稅費(fèi)種、需要多次辦理的事項(xiàng)整合為一次辦結(jié),切實(shí)滿足納稅人繳費(fèi)人所需所盼?!眹叶悇?wù)總局納稅服務(wù)司司長沈新國介紹,稅務(wù)總局與海關(guān)總署等部門深化合作,以數(shù)據(jù)信息及時共享提升企業(yè)出口退稅等辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)的服務(wù)效能。同時,積極推進(jìn)企業(yè)信息變更“一次辦”、企業(yè)注銷“一網(wǎng)辦”,助力高效辦成企業(yè)上市合法合規(guī)信息核查“一件事”和企業(yè)破產(chǎn)信息核查“一件事”。
地方稅務(wù)部門聚焦納稅人繳費(fèi)人需求,持續(xù)提升服務(wù)效能。珠海稅務(wù)部門目前已全面實(shí)現(xiàn)233項(xiàng)涉稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理,包含97%的稅費(fèi)事項(xiàng)、99%的納稅申報事項(xiàng)。今年以來,全市“非接觸式”辦稅率穩(wěn)定在98.8%以上,“最多跑一次”乃至“一次不用跑”已成為現(xiàn)實(shí)。珠海稅務(wù)部門還打造了“線上平臺+線下載體”的云會客廳,集成了復(fù)雜稅費(fèi)事項(xiàng)的多方會商、聯(lián)合辦理和爭議聯(lián)調(diào)功能,為納稅人繳費(fèi)人提供全方位、一站式的服務(wù)體驗(yàn)。
在助力全國統(tǒng)一大市場建設(shè)方面,稅務(wù)部門修訂完善《稅收征管操作規(guī)范》,進(jìn)一步推動稅收征管全國標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。同時,進(jìn)一步便利企業(yè)跨區(qū)域遷移,從優(yōu)化事前提醒、提速事中辦理、完善事后服務(wù)等多環(huán)節(jié)推出系列舉措。目前,符合條件的納稅人跨區(qū)域遷出手續(xù)最快可當(dāng)日辦結(jié)。稅務(wù)部門持續(xù)拓展稅費(fèi)業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦,今年3月份在各地辦稅服務(wù)廳開設(shè)“遠(yuǎn)程虛擬窗口”試點(diǎn),至今已為納稅人繳費(fèi)人遠(yuǎn)程辦理跨區(qū)域稅費(fèi)業(yè)務(wù)16.4萬筆。
納稅信用評價方式持續(xù)優(yōu)化,助力新辦納稅人信用提升。截至8月底,已有2.6萬戶新設(shè)立納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用升級。稅務(wù)部門聯(lián)合金融監(jiān)管部門及商業(yè)銀行,規(guī)范和優(yōu)化“銀稅互動”,上半年全國小微企業(yè)通過“銀稅互動”獲得銀行貸款1.56萬億元,同比增長7.6%,幫助小微企業(yè)更好獲得信貸支持。
“下一步,我們將建立健全‘稅企面對面’常態(tài)化溝通交流機(jī)制,推進(jìn)全方位收集、高效率解決涉稅涉費(fèi)訴求,持續(xù)提升稅費(fèi)服務(wù)效能?!鄙蛐聡硎?。(董碧娟)